Изменения в Налоговом кодексе: что ждёт казахстанцев с 2026 года

Новый Налоговый кодекс Республики Казахстан уже направлен на подписание Главе государства и вступит в силу с 1 января 2026 года. Это означает изменения в том, сколько налогов и социальных отчислений будет удерживаться с зарплат и других доходов граждан.

Отчисления из прошлого: Как это было раньше?

Когда-то давно, получая зарплату, казахстанцы платили только индивидуальный подоходный налог (ИПН). Однако со временем количество обязательных отчислений увеличивалось:

До 2020 года не существовало Фонда медицинского страхования.
До 2005 года не было Фонда социального страхования (из которого выплачиваются, например, пособия по потере работы).
До 1997 года не было накопительного пенсионного фонда.

Сейчас отчисления во все эти фонды являются обязательными. Размер таких отчислений зависит от вашего статуса.

Отчисления для наёмных работников

Большинство казахстанцев являются наёмными работниками, получающими зарплату от работодателя. В этом случае работодатель выступает налоговым агентом и удерживает необходимые суммы до выплаты зарплаты.

С зарплаты среднестатистического казахстанца будут удерживаться следующие отчисления:

10% – Обязательные пенсионные взносы (ОПВ): Эти деньги поступают в ваш личный пенсионный фонд, но фактически становятся доступны только после выхода на пенсию (согласно статье 249 Социального кодекса).
10% – Индивидуальный подоходный налог (ИПН): Это основной налог на ваш доход (согласно статье 363 нового Налогового кодекса).
2% – Взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС): Эти средства идут на ваше медицинское обслуживание (согласно пункту 1 статьи 28 Закона РК "Об обязательном социальном медицинском страховании").
5% – Социальные отчисления (СО): Эти платежи идут в Фонд социального страхования (согласно статье 244 Социального кодекса).

Итого: формально 27% от зарплаты.

Однако, есть важный нюанс: ИПН в размере 10% рассчитывается не со всей зарплаты, а после вычета 10% пенсионных взносов. Это означает, что фактически вы платите ИПН с меньшей суммы. Кроме того, выплаты из Единого накопительного пенсионного фонда (ЕНПФ) в будущем не будут облагаться налогом (согласно статье 431 нового Налогового кодекса).

Таким образом, фактический ИПН составит 9%, а общая сумма удержаний с зарплаты – 26%.

Налогообложение для тех, кто работает "на себя"

Не все получают зарплату. Многие казахстанцы работают как самозанятые или индивидуальные предприниматели (ИП).

Частнопрактикующие специалисты

К этой категории относятся частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты и профессиональные медиаторы. Для них ставка ИПН будет ниже – 9% (фактически 8,1% с учётом вычета пенсионных взносов). В целом, из их дохода будет вычитаться чуть более 25%.

Фермеры (крестьянские хозяйства)

Положение фермеров выглядит ещё лучше: ставка ИПН для них всего 3%. Однако это применимо только в том случае, если фермер производит и реализует собственную продукцию.

Если годовой доход фермера превышает 230 тысяч МРП (примерно 900 миллионов тенге), ставка ИПН увеличится до 4,5%. Это недавняя поправка, предложенная сенаторами.

Доходы от ценных бумаг и дивидендов

Ещё одно предложение сенаторов: доходы от ценных бумаг, торгуемых на KASE (Казахстанской фондовой бирже), не будут облагаться индивидуальным подоходным налогом.

Однако все остальные дивиденды будут облагаться ИПН:

До 230 тысяч МРП (примерно 900 миллионов тенге): ставка 5%.
Свыше 230 тысяч МРП: ставка 15%.

Налогообложение для индивидуальных предпринимателей (ИП)

Индивидуальные предприниматели имеют несколько вариантов налогообложения.

Если ИП применяет общеустановленный порядок налогообложения, то он платит 10% ИПН. При доходе свыше 230 тысяч МРП ставка возрастает до 15%.

Однако ИП также могут выбрать специальный налоговый режим (СНР). Количество таких режимов будет сокращено до трёх:

Для самозанятых
Для малого бизнеса
Для крестьянских или фермерских хозяйств

(согласно статье 715 нового Налогового кодекса).

Рассмотрим их подробнее:

СНР для самозанятых

Ставка ИПН: 0%. То есть, ИПН не уплачивается вовсе!
Социальные платежи: всего 4% (вместо обычных 7%).
Кто может использовать: Физические лица (граждане РК и кандасы) с предельным доходом до 300 МРП в месяц.
Условия: Не должны являться ИП и не имеют права использовать труд наёмных работников. Существует также исчерпывающий список видов деятельности, разрешённых для этого СНР.

СНР на основе упрощённой декларации

Кто может использовать: ИП и юридические лица – резиденты РК.
Предельный доход: Не выше 600 тысяч МРП в год.
Ставка ИПН для ИП: 4%, плюс пенсионные взносы и социальные платежи.

Важный нюанс: В настоящее время ИП и юридические лица, относящиеся к малому бизнесу, платят 1% ИПН. С вступлением в силу нового кодекса эта ставка увеличится до 4%. Кроме того, будет составлен список видов деятельности, для которых нельзя будет применять СНР. В таких случаях предпринимателям придётся платить налоги на общих основаниях.