Основные изменения в налоговой системе Казахстана

В Казахстане ожидаются значительные изменения в налоговом законодательстве, направленные на упрощение системы, стимулирование определенных секторов экономики и более справедливое распределение налоговой нагрузки. Ниже представлены ключевые нововведения по основным налогам и сборам.

НДС (Налог на добавленную стоимость)

Базовая ставка: Увеличится с 12% до 16%.
Пониженные ставки для медицины:
- С 2026 года: 5%.
- С 2027 года: 10%.
Освобождение от НДС:
- Услуги по гарантированному объему бесплатной медицинской помощи (ГОБМП) и обязательному социальному медицинскому страхованию (ОСМС).
- Лечение редких болезней.
- Издание книг.
- Археология.
Пониженная ставка для СМИ: Газеты и журналы будут облагаться НДС по ставке 10%.
Порог для обязательной регистрации по НДС: Снижен с 20 000 МРП до 10 000 МРП (примерно 39,3 млн тенге в 2025 году).

ИПН (Индивидуальный подоходный налог)

Прогрессивные ставки:
- 15% при годовом доходе свыше 8 500 МРП (около 34 млн тенге в 2025 году).
- 15% для дивидендов и предпринимательских доходов свыше 230 000 МРП (около 904,3 млн тенге в 2025 году).
Фермеры: Доходы выше установленного порога облагаются по ставке 4,5% (с учетом льготы).
Пенсии из ЕНПФ: Не облагаются ИПН.
Налоговый вычет для людей с инвалидностью: Увеличен с 882 до 5 000 МРП.

КПН (Корпоративный подоходный налог)

Базовая ставка: Остается 20%, но вводятся дифференцированные ставки:
- 25% для банков (кроме бизнес-кредитов) и игорного бизнеса.
- 5% для социальной сферы (в 2026 году), с 2027 года — 10%.
- 3% для сельскохозяйственных производителей.

Налоги и сборы

Сокращение количества налогов: Общее количество налогов будет сокращено на 20%.
Отмена: Отменен единый земельный налог.
Упрощение: Упрощены сборы и ставки по другим платежам.
Самозанятые: Смогут уплачивать налоги через мобильное приложение.
Транспортный налог: Снижен для автомобилей старше 10 лет.

Налоговое администрирование

Налоговая отчетность: Сократится на 30%.
Камеральный контроль: Станет предупредительным.
Блокировка счетов: Счета бизнеса не будут блокироваться при небольших задолженностях.
Отсрочка и рассрочка уплаты налогов: Появится возможность поэтапной уплаты налогов в зависимости от суммы долга.

Специальные налоговые режимы ("Упрощенка")

Система специальных налоговых режимов будет пересмотрена, и из семи существующих останутся только три:

Для самозанятых:
- Доход: Не более 300 МРП в месяц (около 1,17 млн тенге в 2025 году).
- Налоги: 0% ИПН, 4% социальные платежи.
- Деятельность: Должна соответствовать утвержденному правительством списку.
Упрощенная декларация для малого бизнеса:
- Доход: До 600 тысяч МРП в год (примерно 2,36 млрд тенге в 2025 году).
- Налог: От 2% до 6% (по решению маслихатов, базовая ставка — 4%).
- Применение: Только для работы с физическими лицами (B2C-сфера: магазины, парикмахерские, мастерские и т.д.). Список профессий будет определен правительством.
Для фермеров и крестьянских хозяйств:
- Земельные участки: До 5 000 гектаров (в зависимости от типа земли).
- Налог: 0,5% подоходного налога.
- Условие: Только если не являются плательщиками НДС.

Акцизы на предметы роскоши

По новому Налоговому кодексу акциз на предметы роскоши будет взиматься не только при импорте, но и при продаже внутри страны, исключительно с физических лиц.

Автомобили: Дороже 75 млн тенге — плюс 10% от стоимости.
Яхты и частные самолеты: От 100 млн тенге — плюс 10%.
Недвижимость: Дороже 450 млн тенге — 2% от суммы.
- Пример: При наличии пяти квартир стоимостью 100 млн тенге каждая, налог вырастет с 0,1% до 1%, что составит 5 млн тенге в год (в десять раз больше, чем ранее).